บริษัททั้งหมด รวมทั้งผู้ประกอบการรายบุคคล จะต้องรายงานผลทางการเงินต่อสำนักงานสรรพากรซึ่งรวมถึงผลกำไรด้วย การชำระเงินล่วงหน้าจะคำนวณตามจำนวนเงินที่แสดงในบรรทัดที่ 290 ของการประกาศที่เกี่ยวข้อง ขึ้นอยู่กับรายได้และรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กร ความก้าวหน้าจะแตกต่างกันไป
จำเป็น
- - แบบฟอร์มแจ้งผลกำไร
- - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- - งบการเงินสำหรับไตรมาส
- - เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
องค์กรต้องรายงานภาษีเงินได้เป็นรายไตรมาส หากรายได้ของบริษัทของคุณในรอบระยะเวลาการรายงานไม่เกินสามล้านรูเบิล คุณจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนภายในไตรมาส เงินทดรองจะคำนวณและจ่ายเป็นรายไตรมาสโดยการคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษีเงินได้ซึ่งเท่ากับ 24% คุณไม่จำเป็นต้องกรอกบรรทัดที่ 290 ของการประกาศ
ขั้นตอนที่ 2
ยกเว้นการจ่ายล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสขององค์กร รายการที่ระบุไว้ในมาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัดที่ 290 ของแผ่น 02 ยังคงว่างอยู่
ขั้นตอนที่ 3
หากคุณไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่ขององค์กรที่อยู่ภายใต้กฎหมายภาษีหรือรายได้สำหรับไตรมาสนี้เกิน 3 ล้านรูเบิล คุณต้องกรอกบรรทัดที่ 290 ของการประกาศกำไร
ขั้นตอนที่ 4
หากคุณกำลังรายงานสำหรับไตรมาสแรก เงินล่วงหน้ารายเดือนจะเท่ากับเงินล่วงหน้ารายไตรมาสสำหรับไตรมาสที่สี่หารด้วยสาม ซึ่งเป็นค่าเฉลี่ยของการชำระเงินสำหรับไตรมาสก่อนหน้า นอกจากนี้ คุณต้องชำระจำนวนเงินที่คำนวณได้ไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน
ขั้นตอนที่ 5
หากคุณกำลังกรอกการประกาศสำหรับไตรมาสที่สอง ในบรรทัดที่ 290 คุณต้องป้อนจำนวนเงินล่วงหน้ารายเดือน ซึ่งคำนวณโดยการกำหนดมูลค่าเฉลี่ยของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก
ขั้นตอนที่ 6
หากคุณกำลังคำนวณการชำระเงินรายเดือนของคุณภายในไตรมาสที่สาม ให้หารล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สองด้วยสาม ป้อนผลลัพธ์ที่ได้รับในบรรทัดที่ 290 ของแผ่นงานที่สองของการประกาศ
ขั้นตอนที่ 7
เมื่อคุณต้องชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนสำหรับไตรมาสที่สี่ ให้กำหนดค่าเฉลี่ยสำหรับไตรมาสที่สาม ป้อนจำนวนเงินในบรรทัด 290 ของการประกาศ
ขั้นตอนที่ 8
หากคุณประสบความสูญเสียในช่วงเวลาการรายงาน จำนวนเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสถัดไปจะเท่ากับศูนย์ เนื่องจากคูณฐานภาษีเป็นศูนย์ด้วยอัตรา 24% คุณจะได้ผลลัพธ์เป็นศูนย์