ในระดับกฎหมาย มีหลายวิธีในการลดภาษีจากการเก็บภาษีแบบง่าย การรู้โอกาสในการลดหย่อนภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ประกอบการ ท้ายที่สุดสิ่งนี้ทำให้เขาสามารถเพิ่มผลกำไรของเขาได้
จำเป็น
การคำนวณจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษี, ใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละราย, การประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมา
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานและสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในจำนวนคงที่ เงินสมทบที่ได้รับคือจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพ เช่นเดียวกับ FSS สำหรับการประกันที่เกี่ยวข้องกับการเจ็บป่วย การคลอดบุตร และการบาดเจ็บจากอุตสาหกรรม คุณยังสามารถพิจารณาการลาป่วยที่จ่ายไปและค่าประกันภาคสมัครใจด้วย โอกาสดังกล่าวมีให้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่ใช้ระบบภาษี "STS-income" ด้วยอัตรา 6%
ขั้นตอนที่ 2
เพื่อลดภาษีจำเป็นต้องคำนวณจำนวนรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน: หนึ่งปีเมื่อชำระภาษีเดียวตามระบบภาษีแบบง่ายและสำหรับไตรมาสเมื่อชำระเงินล่วงหน้า ค่าใช้จ่ายภายใต้ "รายได้ระบบภาษีแบบง่าย" จะไม่ถูกนำมาพิจารณาดังนั้นเฉพาะเงินที่ได้รับไปยังแคชเชียร์และไปยังบัญชีปัจจุบันเท่านั้นที่จะถูกสรุป เบี้ยประกันที่คำนวณและจ่ายจริงในช่วงเวลานี้จะถูกหักออกจากจำนวนเงินนี้ รหัสภาษีกำหนดให้มีข้อจำกัดในการลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 50% สำหรับบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน ตัวอย่างเช่น รายได้ของบริษัทอยู่ที่ 4 ล้านรูเบิล ดังนั้นภาษีเดียวของระบบภาษีแบบง่ายที่ต้องจ่ายมีจำนวน 240,000 รูเบิล จ่ายเบี้ยประกันสำหรับพนักงานจำนวน 252,000 รูเบิล ภาษีสามารถลดได้เพียง 50% ถึง 120,000 รูเบิล
ขั้นตอนที่ 3
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีเบี้ยประกันสำหรับตนเองได้ในจำนวนที่แน่นอน หากเขามีพนักงาน การหักเงินเหล่านี้จะไม่นำมาพิจารณา ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีลูกจ้างสามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีประจำปีได้โดยไม่มีข้อจำกัด ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับรายได้ 290,000 รูเบิลต่อปี ภาษีเดียวมีจำนวน 17.4 พันรูเบิล (290 * 0.06). การหักเงินประกันมีจำนวน 20.7 พันรูเบิล ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีแบบง่าย เนื่องจากเบี้ยประกันจะสูงกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้
ขั้นตอนที่ 4
ภาษีไม่ได้ลดลงสำหรับ "STS-รายได้-ค่าใช้จ่าย" สำหรับเบี้ยประกัน แต่สามารถนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายได้ อัตราภาษีภายใต้ระบอบภาษีนี้สูงกว่า (15%) แต่เงินที่ได้รับเมื่อคำนวณฐานภาษีอาจลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสารและสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ รายการของพวกเขาถูก จำกัด ใน NK อย่างเคร่งครัด ในกรณีนี้จำเป็นต้องคำนวณยอดรวมของรายได้และหักออกจากจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ผลต่างที่ได้จะต้องคูณด้วยอัตราภาษี 15%
ขั้นตอนที่ 5
หากธุรกิจดำเนินมาเกินหนึ่งปี อาจมีการชำระภาษีมากเกินไป เพื่อที่จะหาขนาดของมัน จำเป็นต้องทำการกระทบยอดภาษี ค่าธรรมเนียม ค่าปรับ และค่าปรับ จากผลลัพธ์ คุณจะได้รับการดำเนินการที่เหมาะสม เมื่อสร้างความเป็นจริงของการจ่ายเงินเกินจำเป็นต้องนำไปใช้กับสำนักงานสรรพากรด้วยแอปพลิเคชันเพื่อชดเชยการชำระเงินในอนาคต สิ่งสำคัญคือต้องมีเวลาทำเช่นนี้ภายในสามปีหลังจากเกิดการชำระเงินเกิน มิฉะนั้น เงินนี้จะสูญหาย การตัดสินใจเกี่ยวกับการสมัครของคุณจะต้องได้รับการตรวจสอบภายใน 10 วัน หากเป็นค่าบวก คุณต้องหักจำนวนเงินที่ชำระเกินจากจำนวนภาษีที่คำนวณได้
ขั้นตอนที่ 6
หากปลายปีที่แล้ว บริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายชำระภาษีขั้นต่ำ สามารถลดจำนวนรายได้ที่ได้รับตามจำนวนที่ภาษีขั้นต่ำเกินภาษีเดียวที่คำนวณได้ สิ่งนี้เป็นไปได้เฉพาะเมื่อใช้ระบอบภาษี "STS-รายรับ-รายจ่าย" เนื่องจากผู้เสียภาษีแบบง่ายอื่น ๆ ไม่จ่ายภาษีขั้นต่ำ ตัวอย่างเช่น รายได้ของปีที่แล้วอยู่ที่ 1.9 ล้านรูเบิล ค่าใช้จ่ายคือ 1.8 ล้านรูเบิล ภาษีเดียวกลายเป็น 15,000 รูเบิล ((1.9-1.8) * 0.15) บริษัท ต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ 19,000 rubles (1,900,000 * 0.01) ซึ่งเกินหนึ่งรายการดังนั้นในปีปัจจุบันหลังจากกำหนดภาษีค้างจ่ายแล้วสามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้ 4 พันรูเบิล (19000-15000)
ขั้นตอนที่ 7
ภาษี "STS-รายรับ-รายจ่าย" สามารถลดลงได้โดยการสูญเสียที่เกิดขึ้นในปีก่อนหน้า อัลกอริธึมการลดในกรณีนี้จะประกอบด้วยสองขั้นตอน ภาษีขั้นต่ำที่จ่ายในปีที่แล้วจะถูกหักออกจากฐานภาษี (หลังจากนั้นภาษีเดียวในกรณีนี้จะเป็นศูนย์) แล้วนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายและขาดทุน ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ขาดทุนในปี 2555 คือ 50,000 รูเบิล ภาษีขั้นต่ำคือ 60,000 รูเบิล สำหรับปี 2556 การสูญเสียคือ 70,000 รูเบิล ภาษีขั้นต่ำคือ 40,000 รูเบิล ในปี 2014 รายได้อยู่ที่ 3 ล้านรูเบิล ค่าใช้จ่าย - 1.5 ล้านรูเบิล ฐานภาษีจะถูกคำนวณดังนี้: (3,000,000 - 1,500,000 - 50,000 - 60,000 - 70,000 - 40,000) = 1.28 ล้านรูเบิล ภาษีที่ต้องชำระ - 192,000 รูเบิล การประหยัดภาษีจะมีจำนวน 33,000 รูเบิล