ตามมาตรา 129 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย หัวหน้าองค์กรมีหน้าที่ต้องจ่ายค่าแรงให้แก่พนักงานอย่างน้อยเดือนละสองครั้ง ขนาดของมันคือการเจรจาและกำหนดไว้ในสัญญาจ้างเมื่อสมัครงาน การดำเนินการสำหรับเงินคงค้างและการจ่ายค่าจ้างควรสะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชี
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
คำนวณเงินเดือนพนักงานก่อน ในการดำเนินการนี้ ให้ใช้ไทม์ชีท (หากชำระเงินตามเวลา) คำสั่งซื้อ (หากทำงานเป็นชิ้น) และคำสั่งซื้อ เมื่อคำนวณให้คำนึงถึงสัมประสิทธิ์ภูมิภาค หากพื้นที่ของคุณมีค่าธรรมเนียมในภาคเหนือ ให้คำนวณจำนวนเงิน ระบุจำนวนเงินค้างจ่ายในบัญชีเงินเดือน (แบบฟอร์ม T-51) หรือในเอกสารการชำระเงินและการชำระเงิน (แบบฟอร์มหมายเลข T-49)
ขั้นตอนที่ 2
สะท้อนเงินเดือนในเครดิตของบัญชี 70 "การชำระเงินกับบุคลากรสำหรับค่าจ้าง" เปิดบัญชีวิเคราะห์สำหรับมัน ในการเดบิต ให้ระบุบัญชีที่เกี่ยวข้องกับลักษณะการทำงานของพนักงาน สมมติว่าคุณจ่ายเงินเดือนให้กับเจ้าหน้าที่ฝ่ายจัดการ ในกรณีนี้ เป็นเครดิตของบัญชี 70 เปิดบัญชี 26 หากพนักงานเชื่อมโยงกับการขายผลิตภัณฑ์ ให้สะท้อนถึงยอดคงค้างในการเดบิตของบัญชี 44
ขั้นตอนที่ 3
หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้ 13%) จากเงินเดือนของคุณ พลิกธุรกรรมโดยการเดินสาย: D70 K68 โปรดทราบว่าคุณต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับยอดทั้งหมด กล่าวคือ โดยคำนึงถึงค่าธรรมเนียมพิเศษ ค่าสัมประสิทธิ์และเบี้ยประกันภัย หากคุณหักภาษี ณ ที่จ่ายล่วงหน้าที่ออกก่อนหน้านี้ ให้แสดงสิ่งนี้ในการบัญชีดังนี้: D70 K50
ขั้นตอนที่ 4
จ่ายค่าจ้างของคุณ สามารถทำได้หลายวิธี: เป็นเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร ไปยังบัญชีของพนักงานและในรูปแบบทางกายภาพ หากคุณออกเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร ให้ป้อน: D70 K50 หากคุณโอนไปยังบัญชีปัจจุบันของพนักงาน ให้สะท้อนถึงการโต้ตอบของบัญชี: D70 K51
ขั้นตอนที่ 5
บางครั้งพนักงานไม่สามารถรับค่าจ้างตรงเวลาได้ ซึ่งในกรณีนี้คุณต้องฝากเงินจำนวนนั้น นั่นคือ "หยุด" ในการบัญชี สะท้อนสิ่งนี้ด้วยการผ่านรายการ:
- D70 K76.4 - เงินเดือนที่จ่ายถูกฝากผิดเวลา
- D51 K50 - จำนวนเงินที่ฝากเข้าธนาคารแล้ว
เมื่อมีการออกจำนวนเงิน "แช่แข็ง" ให้กับพนักงานให้เข้าสู่บัญชี: D76.4 K50