บ่อยครั้งที่ทำการคำนวณเพื่อกรอกคำประกาศอย่างถูกต้องนักบัญชีบางคนทำผิดพลาดในการกรอกเอกสารนี้ ปรากฎว่ามูลค่ารวมของการคืนภาษีจะถูกต้องและตัวบ่งชี้บางอย่างของการคืนภาษีจะบิดเบี้ยว ผลที่ได้คือการประกาศที่มีการคำนวณฐานภาษีที่ถูกต้องและจำนวนภาษีที่คำนวณได้ แต่ในเนื้อหาของการประกาศ ข้อมูลที่ผิดพลาดสำหรับตัวบ่งชี้บางตัวบิดเบือนภาพรวมของรายงานภาษี สำหรับการกรอกคำประกาศที่ถูกต้องจำเป็นต้องตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกเอกสารนี้
จำเป็น
- - ร่างแบบแสดงรายการภาษีเงินได้
- - ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
- - เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เริ่มต้นการตรวจสอบจากแผ่น 02 ตรวจสอบความสอดคล้องของบรรทัด 010, 020, 030 และ 040 และบรรทัดสุดท้ายของภาคผนวกหมายเลข 1, 2, 6 และ 7 ถึงแผ่นที่ 2 ควรบังคับให้เท่าเทียมกันของรายการเหล่านี้
ขั้นตอนที่ 2
ตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกภาคผนวก 1 ถึงแผ่น 02 ข้อผิดพลาดทั่วไปในการกรอกภาคผนวกนี้คือผู้เสียภาษีไม่ได้อธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับรายได้จากการขายบางประเภทและยังรวมไว้ในบรรทัดสำหรับรายได้ประเภทอื่นโดยไม่ได้ตั้งใจ
ขั้นตอนที่ 3
ตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02 ให้ความสนใจกับวิธีการแสดงการสูญเสียซึ่งคิดเป็นลำดับพิเศษ ตัวชี้วัดเหล่านี้คำนวณโดยคำนึงถึงกิจกรรมเฉพาะสำหรับงวดปัจจุบัน โปรดทราบว่าขึ้นอยู่กับว่าบริษัทขาดทุนหรือยังคงมีกำไรอยู่หรือไม่ มีการใช้สูตรคำนวณบางอย่างสำหรับตัวชี้วัด ซึ่งอธิบายไว้ในขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้
ขั้นตอนที่ 4
ตรวจสอบว่าคุณได้กรอกภาคผนวก 4 ถึงแผ่น 02 ถูกต้องหรือไม่ ข้อผิดพลาดทั่วไปในการกรอกภาคผนวกนี้คือการคำนวณที่ไม่ถูกต้องของการลดจำนวนการสูญเสียที่ได้รับในรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า ตรวจสอบตัวบ่งชี้ในบรรทัดที่ 100 ควรสอดคล้องกับบรรทัดที่ 150 ของแผ่นที่ 2
ขั้นตอนที่ 5
ตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกภาคผนวก 7 ถึงแผ่นที่ 2 ข้อผิดพลาดทั่วไปในการคำนวณภาคผนวกนี้คือการกำหนดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญไม่ถูกต้อง ตามอาร์ท. 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินสำรองนี้ต้องไม่เกิน 10% ของรายได้ กำหนดจำนวนเงินสำรองและทำการคำนวณเปอร์เซ็นต์ที่สัมพันธ์กับรายได้