นักบัญชีในงานของเขาต้องเผชิญกับการลาพักร้อนของพนักงาน หากหน้าที่ของผู้จัดการรวมถึงการจัดทำคำสั่งซื้อและเอกสารการบริหารอื่น ๆ สำหรับวันหยุดพนักงานของแผนกบัญชี "แบ่ง" หัวหน้าของเขาเกี่ยวกับวิธีการสะท้อนการจ่ายเงินวันหยุดในรายงาน
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ตามกฎหมายของรัสเซีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถูกหักจากจำนวนเงินที่ลาพักร้อนเนื่องจากพนักงาน สะท้อนการดำเนินการเหล่านี้โดยใช้การติดต่อของบัญชีต่อไปนี้: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - ค่าลาพักร้อนเกิดขึ้นกับพนักงาน - D70 K68 บัญชีย่อย "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากเงินในวันหยุด
ขั้นตอนที่ 2
สะท้อนจำนวนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระและค้างจ่ายในรายงานประจำปีซึ่งส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน แบบฟอร์มรายงานประกอบด้วยใบรับรอง 3-NDFL และการลงทะเบียนข้อมูล
ขั้นตอนที่ 3
คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการชำระเงินวันหยุด นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในช่วงเวลาที่เกิดขึ้นจริง ในการบัญชี ให้สะท้อนสิ่งนี้โดยการผ่านรายการ: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - สะท้อนถึงการสะสมของเบี้ยประกัน
ขั้นตอนที่ 4
โปรดทราบว่าหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเกิดขึ้นจากความแตกต่างในการรับรู้ค่าใช้จ่ายทางภาษีและการบัญชี ตาม PBU คุณต้องคูณจำนวนนี้ด้วยอัตราภาษีเงินได้และสะท้อนโดยการผ่านรายการ: - D68 K77 - หนี้สินรอการตัดบัญชีจะแสดงขึ้น
ขั้นตอนที่ 5
คุณยังสามารถจ่ายค่าวันหยุดจากเงินสำรองได้อีกด้วย ในการบัญชี สะท้อนการดำเนินงานโดยใช้รายการต่อไปนี้: - D20 K96 - การสร้างกองทุนสำรองจะสะท้อนให้เห็น - D96 K69, 70 - ค่าใช้จ่ายในการชำระเงินวันหยุดจะแสดงขึ้น
ขั้นตอนที่ 6
ในการบัญชีภาษี ค่าใช้จ่ายในการชำระเงินวันหยุดจะไม่สะท้อน ด้วยเหตุนี้ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจึงถูกสร้างขึ้น สะท้อนการดำเนินการทั้งหมดเหล่านี้ในการบัญชีภาษีดังนี้: - D09 K68 - ผลแตกต่างชั่วคราวที่ใช้หักลดหย่อนได้สะท้อนให้เห็น - D26 K69, 76 - สะท้อนให้เห็นค่าใช้จ่ายในการชำระเงินพักร้อน - D68 K09 - ผลแตกต่างชั่วคราวที่ลดลงจะแสดงขึ้น
ขั้นตอนที่ 7
จำนวนเงินที่จ่ายวันหยุดในรอบระยะเวลารายงานควรแสดงในงบดุลและในการคืนภาษีเงินได้ คุณควรระบุในคำอธิบายที่ออกให้กับรายงานด้วย