หากผู้เสียภาษีขายสินค้า บริการ หรืองานที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 0% เขามีหน้าที่รวบรวมชุดเอกสารภายในกรอบเวลาที่กำหนดซึ่งยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีนี้ มิฉะนั้น มาตรา 7 จะรวมอยู่ในการคืนภาษีซึ่งมีการระบุจำนวนรายได้ที่ไม่ได้รับการยืนยัน
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ปฏิบัติตามภาคผนวกที่ 1 ถึงขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการป้อนข้อมูลในส่วนที่ 7 ของการรายงาน ในเวลาเดียวกัน ส่วนนี้จะถูกกรอกโดยผู้เสียภาษีทุกคนที่ยังไม่ได้รวบรวมชุดเอกสารภายในระยะเวลาที่กำหนด ซึ่งยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษี 0% ในกรณีนี้ บริษัทจำเป็นต้องรวบรวมเอกสารหลักฐานภายใน 90 (หรือ 180) วัน และส่งคำชี้แจงที่เป็นปัจจุบัน สำหรับแต่ละวันตามปฏิทินของความล่าช้าในภาระผูกพันในการชำระภาษีจะมีการเรียกเก็บเงินค่าปรับ
ขั้นตอนที่ 2
ป้อนข้อมูลในบรรทัด 010 ของส่วนที่ 7 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม คอลัมน์ 1 ระบุรหัสของการดำเนินการที่ได้รับรายได้ในอัตรา 0% ในคอลัมน์ 2 ระบุฐานภาษีที่คำนวณสำหรับกำไรนี้ คอลัมน์ 3 และ 4 ระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณตามอัตราภาษีที่กำหนด
ขั้นตอนที่ 3
สำหรับแต่ละรหัสธุรกรรม คอลัมน์ 5 จะระบุจำนวนภาษีที่แสดงต่อผู้เสียภาษีสำหรับงาน บริการ และสินค้าที่ใช้ในการดำเนินธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี คอลัมน์ 5 ยังระบุภาษีที่จ่ายเป็นตัวแทนภาษีเมื่อนำเข้าสินค้าไปยังดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อดำเนินการแลกเปลี่ยนสินค้าหรือชดเชยการเรียกร้องร่วมกัน
ขั้นตอนที่ 4
กรอกบรรทัด 020 ของส่วนที่ 7 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ในคอลัมน์ 2, 3, 4 และ 5 จำเป็นต้องระบุจำนวนคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของบรรทัด 010 สำหรับการดำเนินการทั้งหมด หากผลรวมของค่าในคอลัมน์ 3 และ 4 มากกว่าค่าของคอลัมน์ 5 ดังนั้นในบรรทัด 030 จะมีการระบุความแตกต่างที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนที่ 5
มูลค่ารวมของบรรทัด 030 ใช้ในการคำนวณตัวบ่งชี้ของบรรทัด 040 ของส่วนที่ 1 ของการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผลรวมของคอลัมน์ 3 และ 4 น้อยกว่าค่าของคอลัมน์ 5 ความแตกต่างจะแสดงในบรรทัด 040 ซึ่งจะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณค่าของบรรทัด 050 ของส่วนที่ 1 ของการประกาศ VAT
ขั้นตอนที่ 6
ยืนยันกับเอกสารความถูกต้องของการสมัครของอัตรา 0% สำหรับการดำเนินงานที่ระบุไว้ในส่วนที่ 7 จากเอกสารเหล่านี้การประกาศที่ปรับปรุงจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรภายในกรอบเวลาที่กำหนด