สำหรับความร่วมมือเพิ่มเติมกับองค์กรต่างประเทศ ผู้จัดการบางคนจัดงานเลี้ยงรับรองอย่างเป็นทางการ ค่าใช้จ่ายที่ไปจ่ายสำหรับอาหารค่ำดังกล่าวมักจะเรียกว่าค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิง เป็นเรื่องปกติที่จะรวมค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าล่ามและเยี่ยมชมงานวัฒนธรรมเพื่อการทำงานที่ประสบความสำเร็จในกลุ่มนี้
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เพื่อพิสูจน์ความจำเป็นสำหรับค่าใช้จ่ายดังกล่าว คุณต้องจัดทำเอกสารประกอบ คุณต้องมีคำสั่งจากผู้จัดการเกี่ยวกับการใช้เงินทุนโดยแคมเปญสำหรับค่าใช้จ่ายดังกล่าว เอกสารหลัก (ซึ่งสามารถเป็นใบแจ้งหนี้สำหรับการซื้อสินค้าใด ๆ ใบรับรองการให้บริการ ฯลฯ) รวมทั้งการดำเนินการ การดำเนินการของค่าใช้จ่ายความบันเทิง
ขั้นตอนที่ 2
ถัดไป คุณต้องทำการประมาณการ ควรประกอบด้วยประเด็นต่อไปนี้: วัตถุประสงค์ของงาน, วันที่, สถานที่, องค์ประกอบของผู้ได้รับเชิญ, จำนวนเงินค่าความบันเทิงและโปรแกรมการต้อนรับ คุณต้องจัดทำรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับการใช้จำนวนเงินตามเอกสารหลัก (เช็ค ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จ และอื่นๆ)
ขั้นตอนที่ 3
หลังจากใช้เงินเหล่านี้แล้ว ผู้จัดการจะต้องดำเนินการซึ่งรวมถึงงบต้นทุนและจำนวนเงินที่ใช้จริง เอกสารนี้ลงนามและปิดผนึกโดยตราประทับขององค์กร
ขั้นตอนที่ 4
ตาม PBU ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงสามารถรวมอยู่ในการคำนวณภาษีในรอบระยะเวลารายงานได้เฉพาะในกรณีที่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่เกิน 4% ของค่าแรง
ขั้นตอนที่ 5
ในการบัญชี ต้นทุนดังกล่าวจะแสดงในบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป" หรือ 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" หากค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกินขีดจำกัด ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะถูกรับรู้เป็นผลแตกต่างที่นำไปหักลดหย่อนภาษีเงินได้ จำนวนเงินที่รอการตัดบัญชีนี้จะช่วยลดภาษีในรอบระยะเวลาการรายงานที่ตามมา
ขั้นตอนที่ 6
เป็นเรื่องปกติที่จะรวมค่าใช้จ่ายดังกล่าวไว้ในค่าใช้จ่ายอื่นที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจขององค์กร ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนเหล่านี้จะไม่ถูกเรียกเก็บก็ต่อเมื่อมีเอกสารหลักที่กรอกถูกต้องและค่าใช้จ่ายนั้นสมเหตุสมผล
ขั้นตอนที่ 7
ในการบัญชี ค่าใช้จ่ายบันเทิงควรสะท้อนด้วยรายการต่อไปนี้:
D44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" К60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" - สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายในการรับรองอย่างเป็นทางการ
D19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มของของมีค่าที่ซื้อ" К60 - ภาษีมูลค่าเพิ่ม
D60 K51 "แคชเชียร์" หรือ 50 "บัญชีปัจจุบัน" - ชำระค่าใช้จ่ายในการเป็นตัวแทนแล้ว
D68 K19 - ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม
ขั้นตอนที่ 8
ในกรณีที่เกินขีด จำกัด ให้ทำการผ่านรายการ:
D09 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" К68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" - ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
D68 K09 - จ่ายภาษีรอการตัดบัญชีแล้ว
D68 K19 - สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่ยอมรับการหัก