การตรวจสอบดำเนินการอย่างไร?

สารบัญ:

การตรวจสอบดำเนินการอย่างไร?
การตรวจสอบดำเนินการอย่างไร?

วีดีโอ: การตรวจสอบดำเนินการอย่างไร?

วีดีโอ: การตรวจสอบดำเนินการอย่างไร?
วีดีโอ: บทที่ 4 การตรวจสอบภายใน 2024, อาจ
Anonim

ธุรกิจส่วนใหญ่ต้องได้รับการตรวจสอบประจำปี จะดำเนินการในลำดับเฉพาะและมีหลายขั้นตอน ก่อนเริ่มการตรวจสอบ จำเป็นต้องเลือกบริษัทตรวจสอบ

การตรวจสอบ
การตรวจสอบ

คำแนะนำ

ขั้นตอนที่ 1

มีข้อจำกัดในการดำเนินการตรวจสอบ ผู้สอบบัญชีต้องยืนยันความเป็นอิสระของสำนักงานตรวจสอบบัญชี เขาไม่สามารถดำเนินการตรวจสอบได้หากเขาอยู่ในคณะกรรมการหรือเป็นผู้ถือหุ้นขององค์กร

ขั้นตอนที่ 2

การเริ่มต้นของการตรวจสอบเป็นจุดสำคัญมาก ฝ่ายบริหารของบริษัทต้องออกคำสั่งให้ดำเนินการตรวจสอบ สัญญากับบริษัทตรวจสอบบัญชีเป็นข้อบังคับ จากนั้นงานจะเริ่มขึ้นเท่านั้น

ขั้นตอนที่ 3

กระบวนการตรวจสอบสามารถแบ่งออกเป็นสี่ขั้นตอน ขั้นตอนแรกคือการวางแผน ในขั้นตอนที่สองจะมีการประเมินระบบควบคุมภายในและความมีสาระสำคัญของการปฏิบัติงาน ขั้นตอนที่สามคือการดำเนินการขั้นตอนการวิเคราะห์และสาระสำคัญ

ขั้นตอนที่ 4

กระบวนการนี้เสร็จสมบูรณ์โดยการก่อตัวของการทบทวนขั้นสุดท้าย ดำเนินการตามขั้นตอนการวิเคราะห์ หลังจากนั้นจะมีการออกรายงานการตรวจสอบ

ขั้นตอนที่ 5

การวางแผนประกอบด้วยสองขั้นตอน: การวางแผนโดยรวมเชิงกลยุทธ์และการวางแผนขั้นตอนการตรวจสอบ ในกระบวนการตรวจสอบ ผู้เชี่ยวชาญต้องค้นหาการยืนยันตัวเลขที่มีอยู่ พิสูจน์ว่าไม่มีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ

ขั้นตอนที่ 6

เมื่อเตรียมการวางแผนเชิงกลยุทธ์ ผู้ตรวจสอบจะวิเคราะห์ผลการปฏิบัติงานของบริษัทลูกค้าและเปรียบเทียบกับผลงานที่มีอยู่ในตลาดในอุตสาหกรรม ตัวอย่างเช่น หากกำไรเฉลี่ยของอุตสาหกรรมอยู่ที่ 10% และบริษัทรายงานกำไร 70% ผู้ตรวจสอบบัญชีควรพิจารณาประเด็นนี้อย่างรอบคอบ

ขั้นตอนที่ 7

ความซับซ้อนของขั้นตอนการตรวจสอบและรายการขึ้นอยู่กับธุรกิจของลูกค้า และขึ้นอยู่กับว่าผู้ตรวจสอบตรวจสอบบริษัทนี้เป็นครั้งแรกหรือครั้งที่สอง หลังจากเสร็จสิ้นการวางแผนเชิงกลยุทธ์โดยรวมแล้ว ผู้ตรวจสอบจะเริ่มวางแผนในสาระสำคัญ

ขั้นตอนที่ 8

ขั้นตอนที่สองให้ความสนใจเป็นอย่างมากในระหว่างที่มีการประเมินระบบควบคุมภายในของบริษัท มีการประเมินระบบเพื่อเตรียมขั้นตอนการตรวจสอบที่ถูกต้อง

ขั้นตอนที่ 9

หากบริษัทมีระบบการควบคุมที่เข้มงวด ฝ่ายบริหารจะตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงกฎหมายอย่างทันท่วงที ดำเนินการควบคุมทางการเงินอย่างเข้มงวดและควบคุมกระบวนการผลิต - ในกรณีนี้ ขั้นตอนการตรวจสอบอาจมีปริมาณน้อยลง

ขั้นตอนที่ 10

บางครั้งระบบการควบคุมภายในขององค์กรขาดหายไปหรืออ่อนแอมาก จากนั้นขั้นตอนการตรวจสอบจะต้องทำอย่างถี่ถ้วนมากขึ้น

ขั้นตอนที่ 11

ขั้นตอนที่สามของการตรวจสอบคือการดำเนินการขั้นตอนการวิเคราะห์และขั้นตอนที่สำคัญ

ขั้นตอนที่ 12

ขั้นตอนสุดท้ายคือการตรวจสอบเอกสารและหลักฐานการตรวจสอบทั้งหมดสำหรับโครงการและออกรายงานการตรวจสอบ สามารถเป็นได้สองประเภท - บวกโดยไม่มีเงื่อนไขและดัดแปลง ครั้งแรกจะออกเมื่อไม่มีความคิดเห็นที่สำคัญ

ขั้นตอนที่ 13

แก้ไขสามารถออกด้วยการจองเป็นลบ การปฏิเสธความคิดเห็นก็เป็นไปได้เช่นกัน ทั้งหมดขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ที่ได้รับระหว่างการตรวจสอบ