ไม่มีใครรอดพ้นจากความผิดพลาด และหลังจากจัดทำงบการเงิน ในบางกรณี รายได้จะไม่ปรากฏอยู่ในนั้น ขั้นตอนในการเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับเมื่อพบข้อผิดพลาด - ก่อนหรือหลังการอนุมัติงบ
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
แก้ไขงบการเงินลงวันที่ธันวาคมของปีที่จัดทำงบหากพบข้อผิดพลาดก่อนวันที่ลงนามในเอกสารทางบัญชี (ตามวรรค 6 ของ PBU 22/2010 "การแก้ไขข้อผิดพลาดในการบัญชีและการรายงาน ") คำนวณจำนวนภาษีเงินได้สำหรับงวดนี้ใหม่
ขั้นตอนที่ 2
รวมกำไรของปีก่อนในรายได้อื่นของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันหากมีการเปิดเผยหลังจากได้รับอนุมัติงบการเงิน การแก้ไขในกรณีนี้ไม่ได้ทำในการรายงาน ทำรายการในการบัญชีสำหรับการโอนจำนวนเงินที่เปิดเผยของรายได้ที่ไม่ได้บันทึกไปยังบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" (บัญชีย่อย "รายได้อื่น") ตามงบการเงินและเอกสารหลักเกี่ยวกับการดำเนินการนี้
ขั้นตอนที่ 3
คำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้จากปีก่อนหน้า ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไขสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่แสดงกำไรที่ระบุต่อสำนักงานสรรพากร แบบฟอร์มการร่างคำประกาศจะต้องสอดคล้องกับแบบฟอร์มที่ใช้บังคับในช่วงเวลานี้ เมื่อคำนวณภาษีเงินได้สำหรับงวดปัจจุบัน จะไม่มีการพิจารณาจำนวนกำไรที่เปิดเผยจากปีก่อนหน้า
ขั้นตอนที่ 4
สะท้อนจำนวนภาษีเพิ่มเติมจากกำไรของปีก่อนหน้าในงบกำไรขาดทุนสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่รายงานในบรรทัดแยกต่างหากหลังจากจำนวนภาษีปัจจุบัน ในกรณีนี้ จำนวนรวมของกำไรสุทธิขององค์กรจะไม่ถูกบิดเบือน
